Памятка самозанятому населению

Регистрация

Обязанность регистрации плательщиков страховых взносов в качестве страхователей, установлена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ) в соответствии с п.1 ст.11.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

Регистрируются и снимаются с учета на основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, поступившей из налогового органа.

АДВОКАТЫ И НОТАРИУСЫ, ЗАНИМАЮЩИЕСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ

Регистрируются и снимаются с учета в территориальных органах ПФР на основании сведений, представленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции в сфере юстиции.

Обращаем Ваше внимание, принимая на работу сотрудников, страхователь становится работодателем. В этом случае ему необходимо зарегистрироваться в территориальном органе ПФР в качестве страхователя-работодателя самостоятельно по заявлению.

Помимо заявления предприниматель (адвокат или нотариус) должен представить в ПФР следующие документы (оригиналы или нотариально заверенные копии):

  • документы, удостоверяющие личность страхователя и подтверждающие регистрацию по месту жительства (паспорт гражданина РФ);
  • документы, подтверждающие наличие у физического лица обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (первый трудовой договор, договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, авторский договор и др.)

АРБИТРАЖНЫЕ УПРАВЛЯЮЩИЕ,
ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ,
ЗАНИМАЮЩИЕСЯ ЧАСТНОЙ ПРАКТИКОЙ

Регистрация и снятие с регистрационного учета арбитражного управляющего осуществляется в территориальном органе ПФР по месту жительства (прописки) на основании заявления рекомендуемого образца с одновременным представлением следующих документов (оригиналы или нотариально заверенные копии):

  • документы, удостоверяющие личность страхователя и подтверждающие регистрацию по месту постоянного жительства (паспорт гражданина РФ);
  • выписки из реестра членов саморегулируемой организации арбитражных управляющих.

УВЕДОМЛЕНИЕ О РЕГИСТРАЦИИ СТРАХОВАТЕЛЯ В ПФР
(УВЕДОМЛЕНИЕ О СНЯТИИ С УЧЕТА СТРАХОВАТЕЛЯ В ПФР)

Уведомление о регистрации и снятии с учета страхователя в ПФР в письменной форме на бумажном носителе выдается по запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса (ст.11 Закона № 167-ФЗ).

Данный документ, подтверждающий факт регистрации страхователей направляется территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных налоговым органом, в территориальные органы страховщика.

К содержанию...

Уплата страховых взносов

Фиксированный размер страхового взноса уплачивают:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • иные плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (главы КФХ)

Порядок уплаты фиксированного размера страховых взносов:

С 2014 года страховые взносы для самозанятого населения рассчитываются по-новому. Федеральный закон № 237-ФЗ, вступивший в силу с 01.01.2014, внес принципиальные изменения в ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ. Согласно новым правилам размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке:

— при величине годового дохода 300 000 рублей и менее страховой взнос исчисляется как произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз.

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) ежегодно устанавливается Правительством Российской Федерации. На 2015 год МРОТ установлен в сумме 5 965 рублей в месяц (статья 1 Федерального закона от 19.06.2000 «О минимальном размере оплаты труда» в ред. Федерального закона от 01.12.2014 № 408-ФЗ).

На 2016 год МРОТ установлен в сумме 6 204 рублей в месяц (статья 1 Федерального закона от 14.12.2015 N 376 ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»).

Доход

Расчет

ПФР 26%

ФФОМС 5,10%

ОБЩИЙ 31,10%

год

до 300 000 руб.

МРОТ  * Тариф * 12 месяцев

18 610,80

3650,58

22261,38

2015

19356,48

3796,85

23153,33

2016

свыше 300 000 руб.

(МРОТ  * Тариф * 12 месяцев) + 1% от суммы превыш. 300 000 руб.

*

*

*

*

например:  500 000 руб.

(МРОТ * 26% * 12) +          1% * 200 000

18610,80 + 2000 = 20610,80

3650,58

24261,38

2015

19356,48 + 2000 = 21356,48

3796,85

25153,33

2016

максимальный  доход (13 327 560 руб. – 2015г;                     13 849 536 руб. – 2016г) или отчетность не представлена!!!

8 * МРОТ  * Тариф * 12 месяцев

148886,40

3650,58

152536,98

2015

154851,84

3796,85

158648,69

2016

Помимо этого установлен порядок определения полученного дохода для разных категорий налогоплательщиков. (п.8 ст.14 Федерального закона № 212-ФЗ).

Сведения о доходах указанных плательщиков будут направляться налоговыми органами в органы контроля за уплатой страховых взносов не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) уплачивают соответствующие страховые взносы в фиксированном размере за себя и за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства.

При этом страховой взнос исчисляется как произведение 1 МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз и не зависит от величины доходов хозяйства (ч.2 ст.14 Федерального закона № 212-ФЗ).

Частью 6 ст.14 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов (при условии представления подтверждающих документов) в течение периодов, в которых индивидуальными предпринимателями не осуществлялась соответствующая деятельность, а именно:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за ребенком до достижения им возраста до полутора лет;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание вместе с супругами — военнослужащими, проходящими военную службу по контракту;
  • проживание за границей с супругами — работниками, в определенных случаях направленными на работу за рубеж.

Сроки уплаты страховых взносов

  • Срок уплаты страховых взносов из расчета 1 МРОТ — не позднее 31 декабря текущего календарного года;
  • Срок уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода, превышающего 300000 рублей — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (ч.2 ст.16 № 212-ФЗ).
  • В случае прекращения предпринимателем деятельности (в т. ч. главами КФХ) уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней со дня государственной регистрации прекращения (приостановления) деятельности включительно.
  • За несвоевременную уплату страховых взносов начисляются пени.

Особенности определения размера страховых взносов, при неполном расчетном периоде (начала осуществления или прекращения деятельности):

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Даты постановки и снятия с учета в налоговом органе включаются в расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате!!!

Реквизиты для уплаты страховых взносов

Уплата страховых взносов производится отдельными расчетными документами на соответствующие счета Федерального казначейства

Реквизиты получателя:

Номер поля Наименование поля Реквизиты
13 Банк получателя Отделение Киров г.Киров
14 БИК получателя 043304001
61 ИНН получателя 4346002922
103 КПП получателя 434501001
16 Получатель УФК по Кировской области (Государственное учреждение- Отделение Пенсионного фонда РФ по Кировской области)
17 Номер счета получателя 40101810900000010001
104 Код бюджетной классификации Приложение 1 к Федеральному закону №364 от 14.12.2015г. "О бюджете Пенсионного фонда  Российской Федерации на 2016 год"
105 ОКТМО ОКТМО муниципального образования, на территории которого зарегистрирован плательщик
24 Назначение платежа Регистрационный номер плательщика в системе ПФР, иная информация, необходимая для идентификации назначения платежа

К содержанию...

Коды бюджетной классификации

С 1 января 2016 года введены новые коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов в ПФР:

  • на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

392 1 02 02140 06 1100 160 — если сумма дохода за расчетный период не более 300 тыс. руб.;
392 1 02 02140 06 1200 160 — в размере 1% от суммы дохода за расчетный период более 300 тыс. руб.;

  • на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере:

392 1 02 0210308 1011 160 — по расчетным периодам с 01.01.2012г.;
392 1 02 0210308 1012 160 — по расчетным периодам до 01.01.2012г.

При превышении дохода свыше 300,0 тыс. рублей необходимо перечислять денежные средства двумя раздельными платежными документами (платежный документ на страховые взносы на ОПС в фиксированном размере при сумме дохода до 300,0 тыс. руб. и платежный документ на страховые взносы на ОПС в фиксированном размере в размере 1,0% от суммы дохода сверх 300,0 тыс. руб.).

Для оплаты задолженности по страховым взносам в фиксированном размере на ОПС и ОМС, образовавшейся до 01.01.2016г., следует использовать новые КБК.

Для оплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Вы можете воспользоваться программой формирования и печати квитанций со штрих-кодом, размещенной на сайте ОПФР по Кировской области или получить квитанцию в территориальном органе ПФР.

С 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвида доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты пени и процентов на ОПС (см. Таблицу Коды бюджетной классификации):

2100 — пени по соответствующему платежу;
2200 — проценты по соответствующему платежу.

В случае ошибочного или излишнего перечисления платежей Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР с письменным заявлением о зачете (возврате) данных платежей в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.

Предусмотрена возможность осуществления зачета из одного внебюджетного фонда в другой (из ПФР в ФОМС и наоборот) сумм излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, администрируемых ПФР.

Заявление от плательщика страховых взносов может быть подано в письменной форме или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Коды бюджетной классификации:

Коды бюджетной классификации Наименование

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за период с 01.01.2014 г.
Обращаем  ваше  внимание!
С 01.01.2014 года уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом,
с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФР на выплату страховой пенсии

  • 392 1 02 02140 06 1100 160
  • 392 1 02 02140 06 1200 160
  • 392 1 02 02140 06 2100 160
  • 392 1 02 02140 06 2200 160
  • 392 1 02 02140 06 3000 160
  • Страховые взносы (если сумма дохода не более 300,0 тыс. рублей)
  • Страховые взносы (1,0% от суммы дохода  более 300,0 тыс. рублей)
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии (с 01 января 2014г.)

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетный период 2013 г.

  • 392 1 02 02140 06 1100 160
  • 392 1 02 02140 06 2100 160
  • 392 1 02 02140 06 2200 160
  • 392 1 02 02140 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату страховой пенсии за 2013 год

  • 392 1 02 02150 06 1000 160
  • 392 1 02 02150 06 2100 160
  • 392 1 02 02150 06 2200 160
  • 392 1 02 02150 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФР на выплату накопительной пенсии за  2013 год

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетный период с 2010г. по 2012 г.

  • 392 1 02 02100 06 1000 160
  • 392 1 02 02100 06 2100 160
  • 392 1 02 02100 06 2200 160
  • 392 1 02 02100 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

  • 392 1 02 02110 06 1000 160
  • 392 1 02 02110 06 2100 160
  • 392 1 02 02110 06 2200 160
  • 392 1 02 02110 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2013 года)

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетный период с 2002 г. по 2009г.

  • 392 1 09 10010 06 1000 160
  • Страховые взносы

в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

  • 392 1 09 10010 06 2000 160
  • Пени и проценты по соответствующему платежу

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)

  • 392 1 09 10020 06 1000 160
  • Страховые взносы

в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

  • 392 1 09 10020 06 2000 160
  • Пени и проценты по соответствующему платежу

Страховые взносы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2010 года)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Уплата страховых взносов, пени и штрафов, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования  с 01.01.2012 года

  • 392 1 02 02103 08 1011 160
  • 392 1 02 02103 08 2011 160
  • 392 1 02 02103 08 3011 160
  • Страховые взносы
  • Пени
  • Штрафы

на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, недоимки, пени и штрафов, зачисляемых в бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского страхования
(по расчетным периодам, истекшим до  1 января 2012 года)

  • 392 1 02 02103 08 1012 160
  • 392 1 02 02103 08 2012 160
  • 392 1 02 02103 08 3012 160
  • Страховые взносы
  • Пени
  • Штрафы

на обязательное медицинское страхование работающего населения,  ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

Денежные  взыскания  (штрафы)

  • 392 1 16 20010 06 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ПФР)

  • 392 1 16 20050 01 6000 140

Денежные взыскания  (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами в соответствии со статьями 48-51 Федерального закона «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС»

Обращаем Ваше внимание! На сайте ПФР РФ размещен электронный сервис «Кабинет плательщика», позволяющий зарегистрированным в нем индивидуальным предпринимателям узнать задолженность, рассчитать страховые взносы, сверить платежи, распечатать квитанции и получить справочную информацию по интересующим вопросам.

С 1 января 2016 года вход в «Кабинет плательщика» будет осуществляться только через учетную запись в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Поэтому, ПФР рекомендует заблаговременно произвести регистрацию на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ).

По всем вопросам обращаться в территориальные органы ПФР по месту регистрации.

Дополнительная информация для плательщиков страховых взносов размещена в разделе «Плательщикам страховых взносов».

К содержанию...