Памятка страхователям-работодателям

1. Регистрация

Обязанность регистрации плательщиков страховых взносов в качестве страхователей, установлена Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ) в соответствии с п.1 ст.11.

ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА

Регистрируются и снимаются с учета на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, поступившей из налогового органа.

ОРГАНИЗАЦИИ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ

Регистрация организации в качестве страхователя по месту нахождения обособленных подразделений осуществляется на основании заявления о регистрации российской организации в территориальном органе ПФР по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации.
Перечень документов, оригиналы (или нотариально заверенные копии) которых должны представлять страхователи-работодатели в органы ПФР:

  • заявление о регистрации;
  • устав организации, содержащий сведения о создании обособленного подразделения и его юридическом адресе;
  • положение об обособленном подразделении;
  • документы, содержащие сведения о наличии у обособленного подразделения отдельного баланса, расчетного счета;
  • документы, подтверждающие право выполнять от имени юридического лица обязанности по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц по месту нахождения обособленного подразделения.

ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА-РАБОТОДАТЕЛИ, ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ГЛАВЫ КФХ, ПРОИЗВОДЯЩИЕ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

Физические лица, использующие труд наемных работников обязаны зарегистрироваться в качестве страхователя-работодателя в органах ПФР на основании личного заявления не позднее 30 рабочих дней со дня заключения соответствующих договоров (ст. 11 Федерального закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Помимо заявления предприниматель, адвокат, нотариус и др. физические лица должены представить в ПФР следующие документы (оригиналы или нотариально заверенные копии):

  • документы, удостоверяющие личность страхователя и подтверждающие регистрацию по месту жительства (паспорт гражданина РФ);
  • o документы, подтверждающие наличие у физического лица обязанности уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (первый трудовой договор, договор гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, авторский договор и др.)
    За нарушение срока регистрации до 90 дней — штраф 5 000 руб.;
    более 90 дней — 10 000 руб.

    (ст. 27 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»)

УВЕДОМЛЕНИЕ О РЕГИСТРАЦИИ СТРАХОВАТЕЛЯ В ПФР
(УВЕДОМЛЕНИЕ О СНЯТИИ С УЧЕТА СТРАХОВАТЕЛЯ В ПФР)

Уведомление о регистрации и снятии с учета страхователя в ПФР в письменной форме на бумажном носителе выдается по запросу страхователя территориальным органом страховщика в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения соответствующего запроса (ст.11 Закона № 167-ФЗ).

Данный документ, подтверждающий факт регистрации страхователей направляется территориальным органом страховщика страхователю с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет», включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, по адресу электронной почты, содержащемуся в составе сведений ЕГРЮЛ, ЕГРИП (при указании адреса электронной почты в заявлении о государственной регистрации), представленных налоговым органом, в территориальные органы страховщика.

К содержанию...

2. Уплата страховых взносов

Платежи по обязательному пенсионному и обязательному медицинскому страхованию, перечисляются на счет Отделения ПФР, открытый в органах Федерального казначейства. С 1 января 2015 года сумма для перечисления определяется в рублях и копейках.

Срок уплаты страховых взносов в ПФР и ФОМС: ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Начисленные, но неуплаченные до 15 числа страховые взносы признаются недоимкой, подлежат взысканию с начислением пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 16-го числа.

Уплата страховых взносов производится в отношении застрахованных лиц, к которым относятся:

  • граждане Российской Федерации
  • постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства
  • иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации.
    — в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Российской Федерации, уплачивают страховые взносы по тарифу, установленному Федеральным законом № 167-ФЗ для граждан Российской Федерации на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в зависимости от года рождения указанных застрахованных лиц.
  • работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества...

Уплата страховых взносов производится отдельными расчетными документами на соответствующие счета Федерального казначейства

Реквизиты получателя:

Номер поля Наименование поля Реквизиты
13 Банк получателя Отделение Киров г.Киров
14 БИК получателя 043304001
61 ИНН получателя 4346002922
103 КПП получателя 434501001
16 Получатель УФК по Кировской области (Государственное учреждение- Отделение Пенсионного фонда РФ по Кировской области)
17 Номер счета получателя 40101810900000010001
104 Код бюджетной классификации Приложение 1 к Федеральному закону №364 от 14.12.2015г. "О бюджете Пенсионного фонда  Российской Федерации на 2016 год"
105 ОКТМО ОКТМО муниципального образования, на территории которого зарегистрирован плательщик
24 Назначение платежа Регистрационный номер плательщика в системе ПФР, иная информация, необходимая для идентификации назначения платежа

С 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвида доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты пени и процентов на ОПС (см. Таблицу Коды бюджетной классификации):

2100 — пени по соответствующему платежу;
2200 — проценты по соответствующему платежу.

В случае ошибочного или излишнего перечисления платежей Вы можете обратиться в территориальный орган ПФР с письменным заявлением о зачете (возврате) данных платежей в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы.

Предусмотрена возможность осуществления зачета из одного внебюджетного фонда в другой (из ПФР в ФОМС и наоборот) сумм излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей, платежей по погашению недоимки по страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам, администрируемых ПФР.

Заявление от плательщика страховых взносов может быть подано в письменной форме или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Коды бюджетной классификации

Коды бюджетной классификации Наименование

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетные
периоды с 2014 года
Обращаем ваше внимание!
 С 01.01.2014 года уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом с применением кода бюджетной классификации, предназначенного для учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемых в ПФР на выплату страховой пенсии
 

  • 392 1 02 02010 06 1000 160
  • 392 1 02 02010 06 2100 160
  • 392 1 02 02010 06 2200 160
  • 392 1 02 02010 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за расчетные периоды
с 2010г. по 2013г.

  • 392 1 02 02010 06 1000 160
  • 392 1 02 02010 06 2100 160
  • 392 1 02 02010 06 2200 160
  • 392 1 02 02010 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии

  • 392 1 02 02020 06 1000 160
  • 392 1 02 02020 06 2100 160
  • 392 1 02 02020 06 2200 160
  • 392 1 02 02020 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

Уплата страховых взносов, пени и штрафов за период с 2002 г. по 2009 г.

  • 392 1 02 02031 06 1000 160
  • 392 1 02 02031 06 2100 160
  • 392 1 02 02031 06 2200 160
  • 392 1 02 02031 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)

  • 392 1 02 02032 06 1000 160
  • 392 1 02 02032 06 2100 160
  • 392 1 02 02032 06 2200 160
  • 392 1 02 02032 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии (за расчетные периоды с 2002 года по 2009 год включительно)

Уплата недоимки, пени и штрафов за расчетные периоды
до 2002г.

  • 182 1 09 08020 06 1000 140
  • Недоимка, пени, штрафы по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации

Дополнительные тарифы

  • 392 1 02 02080 06 1000 160
  • 392 1 02 02080 06 2100 160
  • 392 1 02 02080 06 2200 160
  • 392 1 02 02080 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

для организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации  на выплату доплат к пенсии

  • 392 1 02 02131 06 1000 160
  • 392 1 02 02131 06 2100 160
  • 392 1 02 02131 06 2200 160
  • 392 1 02 02131 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (с 1 января 2013 года)

  • 392 1 02 02132 06 1000 160
  • 392 1 02 02132 06 2100 160
  • 392 1 02 02132 06 2200 160
  • 392 1 02 02132 06 3000 160
  • Страховые взносы
  • Пени по соответствующему платежу
  • Проценты по соответствующему платежу
  • Штрафы

по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (с 1 января 2013 года)

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Уплата страховых взносов, пени и штрафов, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования  с 01.01.2012 года
  • 392 1 02 02101 08 1011 160
  • 392 1 02 02101 08 2011 160
  • 392 1 02 02101 08 3011 160
  • Страховые взносы
  • Пени
  • Штрафы

на обязательное медицинское страхование работающего населения, поступающие от плательщиков

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, недоимки, пени и штрафов, зачисляемых в бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского страхования
(по расчетным периодам, истекшим до  1 января 2012 года)

 
  • 392 1 02 02101 08 1012 160
  • 392 1 02 02101 08 2012 160
  • 392 1 02 02101 08 3012 160
  • Страховые взносы
  • Пени
  • Штрафы

на обязательное медицинское страхование работающего населения,  ранее зачислявшиеся в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования (по расчетным периодам, истекшим до 1 января 2012 года)

Денежные взыскания (штрафы)

  • 392 1 16 20010 06 6000 140

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджета ПФР)

  • 392 1 16 20050 01 6000 140

Денежные взыскания  (штрафы), налагаемые Пенсионным фондом РФ и его территориальными органами в соответствии со статьями 48-51 Федерального закона «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС»

К содержанию...

3. Предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов

  • Отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов представляет собой изменение срока уплаты страховых взносов при наличии оснований, предусмотренных ч.3 ст. 18.1. Федерального закона № 212-ФЗ, а именно:

1. Стихийные бедствия,
2. Бюджетное недофинансирование,
3. Сезонный характер производства,

на срок, не превышающий одного года, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности по страховым взносам.

  • Отсрочка (рассрочка) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов предоставляется по заявлению плательщика страховых взносов (форма заявления утверждена Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 20.02.2015 № 35п «Об утверждении форм документов, применяемых при предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов» (далее — Постановление № 35п) в Управление (отдел) ПФР по Кировской области по месту учета плательщика страховых взносов.

К заявлению о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов прилагаются следующие документы:

  1.  Акт совместной сверки расчетов по страховым взносам;
  2. Справка налогового органа по месту учета плательщика страховых взносов, содержащая перечень всех открытых плательщику страховых взносов счетов в банках;
  3. Справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче заявления шести месяцев по счетам плательщика страховых взносов в банках, а также о наличии у плательщика страховых взносов расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
  4. Справки банков об остатках денежных средств на всех счетах плательщика страховых взносов в банках;
  5. Обязательство плательщика страховых взносов, предусматривающее на период предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении указанной отсрочки (рассрочки), а также предполагаемый плательщиком страховых взносов график погашения задолженности (формы утверждены Постановлением № 35п);
  6. Документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов, указанных в части 3 статьи 18.1 Федерального закона № 212-ФЗ.

К содержанию...

4. Тарифы страховых взносов

Справочник кодов тарифов плательщиков страховых взносов

Дополнительные тарифы страховых взносов

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков, не прошедших специальную оценку условий труда

Категория Тариф на 2016 год в %
Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (с 1 января 2015 года - в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации: 9
Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 - 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (с 1 января 2015 года - в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации: 6

Дополнительные тарифы страховых взносов для плательщиков, по результатам специальной оценки условий труда

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страховых взносов с 2015 года в %
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0
  • При исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам, положения частей 4 и 5 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ (предельная величина базы для начисления СВ) не применяются.

* Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на 2016 год в размере 796 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года.

К содержанию...

5. Представление отчетности

Отчетность по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФОМС остается ежеквартальной и представляется в территориальные органы ПФР по месту регистрации страхователя. Срок сдачи отчетности — на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Начиная с 1 квартала 2014 года страхователи — работодатели представляют в территориальные органы ПФР единую форму отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам и сведениям индивидуального персонифицированного учета (РСВ-1).

В случае, когда последний день срока представления расчета выпадает на выходной день, в соответствии с ч.7 ст. 4 Закона № 212-ФЗ последним днем подачи расчета считается ближайший следующий за ним рабочий день:

Отчетный период: Последний день подачи расчета на бумажном носителе:
за 2015 год 15 февраля 2016г
за 1 квартал 2016 16 мая 2016г
за полугодие 2016 15 августа 2016г
за 9 месяцев 2016 15 ноября 2016г
Отчетный период: Последний день подачи расчета в форме электронного документа:
за 2015 год 22 февраля 2016г
за 1 квартал 2016 20 мая 2016г
за полугодие 2016 22 августа 2016г
за 9 месяцев 2016 21 ноября 2016г

Плательщики страховых взносов с численностью более 25 человек за предшествующий расчетный период, а также вновь созданные, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют отчетность в территориальные органы ПФР в электронной форме, с электронно-цифровой подписью.

К содержанию...

6. Ответственность плательщиков страховых взносов

Ответственность плательщика страховых взносов за нарушение законодательства о страховых взносах РФ с 2012г

Вид правонарушения Ответственность в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ

Ответственность должностных лиц плательщика в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях

Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ч.1 ст.46)

штраф в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Штраф от 300 до 500 рублей (ч.2 ст.15.33 КоАП РФ)

Несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде (ч.2 ст.46)

штраф в размере 200 рублей.

 

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправомерного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействий) плательщика страховых взносов (ч.1 ст.47)

штраф в размере 20 % неуплаченной суммы страховых взносов

-

Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправомерного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействий) плательщика страховых взносов совершенных умышленно (ч.2 ст.47)

штраф в размере 40 % неуплаченной суммы страховых взносов

-

Отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов   документов (копий документов) необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов (ст.48)

штраф в размере 200 рублей за каждый не представленный документ

Штраф от 300 до 500 рублей (ч.3 ст.15.33 КоАП РФ)

Вид правонарушения

Ответственность в соответствии с Федеральным законом № 167-ФЗ

 

Нарушение страхователем установленного срока (30 дней с даты заключения договора (гражданско-правового/трудового)  регистрации в органе Пенсионного фонда Российской Федерации при отсутствии признаков нарушения законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании (абз. 1 п.1 ст.27)

штраф в размере 5000 рублей

 

Нарушение страхователем установленного срока (120 дней с даты заключения договора (гражданско-правового/трудового)  регистрации в органе Пенсионного фонда Российской Федерации при отсутствии признаков нарушения законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании (абз. 2 п.1 ст.27)

штраф в размере 10000 рублей

 

Обращаем Ваше внимание! На сайте ПФР РФ размещен электронный сервис «Кабинет плательщика», позволяющий зарегистрированным страхователям узнать задолженность, сверить платежи, сформировать платежные документы и получить справочную информацию по интересующим вопросам.

С 1 января 2016 года вход в «Кабинет плательщика» будет осуществляться только через учетную запись в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Поэтому, ПФР рекомендует заблаговременно произвести регистрацию на Едином портале государственных услуг (ЕПГУ).

По всем вопросам обращаться в территориальные органы ПФР по месту регистрации.

Дополнительная информация для плательщиков страховых взносов размещена в разделе «Плательщикам страховых взносов».

Разъяснения по представлению индивидуальных сведений смотрите в разделе «Персонифицированный учет»

К содержанию...